Важный момент деятельности любой компании – упорядочение разделения «чистого» дохода между соучредителями. Уставом ООО должен предусматривается порядок выплаты прибыли. Процедура объявления, начисления и оформления соответствующих бумаг для выплат детально указывается в том же уставе.
Как распределяют доходы в ООО?
Раздел прибыли между учредителями компании регламентируется федеральным законом № 14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998. В соответствии с п. 2 ст. 28 указанного закона, прибыль разделяется прямо пропорционально взносу участника в уставной капитал ООО, если уставом не предусмотрен иной принцип разделения.
Монопольное право решать вопрос, каким образом и в каких пропорциях разделяется между участниками «чистая» прибыль, принадлежит общему собранию учредителей. Такое решение оформляется протокольно с конкретным утверждением сумм или процентов.
Вышеупомянутый закон РФ позволяет обществу с ограниченной ответственностью проводить распределение и начисление денежных средств, оставшихся после уплаты всех обязательных налогов, ежеквартально, по полугодиям или раз в год.
Особенности раздела прибыли в ООО
Разделение суммы чистой прибыли, остающейся после налогообложения, регламентируется:
- уставом общества с ограниченной ответственностью;
- корпоративным соглашением между действующим составом учредителей ООО;
- внутренним распорядительным документом правового регулирования раздела прибыли.
Как правило, в уставе Общества изначально обуславливаются направления распределения доходов:
- расширение бизнес-деятельности за счет развития и увеличения объемов производства;
- аккумулирование средств на резервном, социальном, накопительном и иных видах внутренних фондов;
- накопление средств для устранения временных финансовых затруднений, обеспечение нормальных условий деятельности, финансирование непредвиденных затрат;
- создание социального фонда;
- премирование работников Общества;
- выплаты дивидендов учредителям ООО.
Первичным бухгалтерским учетом и отчетностью определяется размер «чистой» прибыли за отчетный период. Урегулирование вопроса об использовании полученной прибыли по направлениям, принимается большинством голосов на собрании всех участников ООО, что фиксируется протокольно.
Ознакомившись с видео, Вы узнаете подробности распределения чистой прибыли между участниками ООО – на что ориентируются руководители, начисляя денежные средства своим сотрудникам.
Выплата прибыли: сроки и периодичность
Части полученной прибыли выплачиваются учредителям и участникам ООО из:
- балансовой прибыли Общества в отчетном периоде, остающейся в его распоряжении после уплаты всех обязательных платежей в бюджет;
- остатка нераспределенной прибыли прошлых периодов.
Основанием для проведения расчетов размера выплат прибыли учредителям ООО является решение собрания всех учредителей. Решение обладает законным правом, если на собрании присутствуют более 50% участников, и оно принято большинством голосов.
Такое положение должно закрепляться в уставе Общества в обязательном порядке.
Скачать образец оформления протокола можно здесь.
От вклада каждого участника в уставной капитал ООО зависит размер процента прибыли, если уставом не предусмотрен иной порядок.
Выше названным федеральным законом обусловлен максимальный период по времени, когда можно проводить выплаты части прибыли каждому участнику. Он ограничен 60 календарными днями от даты принятия решения общим собранием. Уставом Общества допустимо изменять эти сроки в сторону уменьшения.
В большинстве случаев ООО является плательщиком единого налога, поэтому не имеет права выплачивать часть прибыли в не денежной форме.
При возникновении различных форс-мажорных обстоятельств положенные доли прибыли каждого участника не выплачиваются. Это дает право участнику требовать свою прибыль в течение 3 лет.
Невостребованная доля возвращается бухгалтерией в состав нераспределенной прибыли.
Только согласие каждого учредителя ООО дает право на изменение порядка использования и выплаты прибыли после внесения соответствующих поправок в устав Общества.
Когда выплата невозможна?
Всякий бизнес создается для получения дохода – это неопровержимая истина. Но естественно, если за отчетный период Общество не вело никакой коммерческой деятельности или получило убытки, распределять будет нечего.
Законодательство России (ст. 29 выше названого ФЗ) четко обозначило, когда нельзя распределять полученную прибыль:
- не все учредители внесли взносы в уставной фонд Общества или не в полном объеме;
- распределение и выплата прибыли приведет к банкротству ООО;
- общество находится в стадии оформления банкротства;
- непогашенные убытки прошлых периодов;
- наличие неиспользованного целевого кредита;
- чистые активы не превышают уставной капитал плюс резервный фонд Общества;
- до того времени, пока не погашена стоимость доли каждого участника ООО;
- другие случаи, предусмотренные законодательством.
После выполнения всех выше названых условий проводится расчет «чистой» прибыли, которая распределяется в установленном Уставом ООО порядке.
Как правильно оформить документы?
Протоколом собрания всех учредителей ООО подтверждается принятое решение о выплате части полученной прибыли за определенный период. Образец правильного оформления протокола был приведен выше.
Обязательные условия, отражаемые в протоколе:
- номер протокола и дата проведения собрания;
- место проведения;
- количество присутствующих учредителей и их доля в уставном капитале Общества;
- ФИО председателя и секретаря собрания;
- полный перечень рассматриваемых вопросов;
- результаты голосования по каждому вопросу.
В принятом решении необходимо конкретно указать такие сведения:
- номер решения, дата принятия;
- утверждения общей суммы прибыли, направляемой на выплату учредителям;
- при условии, что на выплату направляется только часть прибыли, обязательно указывается, в каких целях используется нераспределенная часть доходов;
- период, за какой образовалась чистая прибыль;
- сроки выплаты;
- способ выплаты.
Протокол и принятое решение по каждому вопросу повестки дня подписывает председатель и секретарь собрания.
Как рассчитать сумму доли прибыли каждого учредителя?
Как правило, распределение прибыли итогов финансовой деятельности за определенный период между учредителями производится прямо пропорционально вкладу каждого в уставной капитал Общества. Такая норма должна быть закреплена в Уставе.
После принятия решения собрания, бухгалтерия ООО готовит общий расчет, который фиксируется приказом. Пример приведен в данной таблице:
| № п/п | Учредители | % в уставном капитале ООО | Сумма распределенной части, тыс. руб. |
| 1 | 1-й учредитель | 21 | 210 |
| 2 | 2-й учредитель | 29 | 290 |
| 3 | 3-й учредитель | 50 | 500 |
| Всего | 100 | 1 000 |
Порядок непропорционального распределения прибыли между учредителями должен устанавливаться уставом Общества при согласии всех заинтересованных лиц. Иного порядка такого перераспределения в законодательстве России не предусмотрено. Формула одна: сначала вносят изменение в Устав Общества в установленном порядке (регистрация изменений в соответствующие разделы), после этого – решение о распределении прибыли. Такой порядок действий упредит разногласия проверяющих органов в части льготного налогообложения участников.
Образец Приказа по распределению чистой прибыли Вы можете скачать здесь.
Поквартальные распределения прибыли являются авансовыми. Окончательный перерасчет проводится по итогам финансово-хозяйственной работы за календарный год.
Один учредитель ООО: распределение прибыли
Учреждение ООО с одним участником допускается законодательством РФ. При этом сохраняется требование ФЗ «Об ООО» протоколирования собрания по разделению прибыли. Наличие такого документа дает право учредителю готовить приказ о начислении и выплате средств.
Образец решения о назначении дохода участнику ООО можно скачать здесь.
Распределение прибыли прошлых лет
Как показывает практика, в обществах с ограниченной ответственностью часто возникает вопрос о распределении прибыли нескольких прошедших финансовых периодов. Гражданским и налоговым законодательством это не запрещено.
При этом должны быть соблюдены условия:
- в предыдущие годы чистая прибыль не направлялась на формирование любых производственных фондов;
- накопление производилось как «нераспределенная часть чистой прибыли».
Если по результатам текущего года прибыль можно распределять поквартально, 1 раз в полгода или в целом за год, то прибыль прошлых лет распределяется по желанию учредителей в любой подходящий момент.
Процедура распределения сохраняется такая же, как и за текущий год. В протоколе необходимо акцентировать внимание, за какой период происходит распределение с указанием нераспределенной ранее суммы.
Нормативная база
Определение, разделение, начисление чистой прибыли учредителям и участникам в ООО регламентируется:
- ФЗ – №14 и № 208.
- Налоговым Кодексом РФ, часть 1.
- Государственным письмом Министерства финансов РФ.
- Гражданским Кодексом, статьей 28.
Корректное и справедливое распределение «чистой» прибыли между учредителями и участниками – залог успешного развития бизнеса. А правильное и грамотное оформление документов предотвратит непредвиденные правовые коллизии и повысит уровень доверия между учредителями.
