УСН или, как его называют в быту, “упрощенка” – это специальный режим налогообложения, который позволяет юридическому лицу либо ИП освободиться от уплаты ряда налогов на законных основаниях. Таким образом, лицо, использующее “упрощенку”, платит только один налог, что значительно проще в условиях современной экономики.
Что такое УСН?
УСН или Упрощенная система налогообложения – это одна из самых популярных систем налогообложения для малого и среднего бизнеса. При ней юридическое лицо или ИП освобождаются от налогов на имущество, прибыль, а также НДС (исключая импортный) и НДФЛ. Основными преимуществами УСН являются:
- Стабилизированная, как правило, малая налоговая нагрузка;
- Простота при ведении учета и отчетности;
- Помощь бизнесмену в регуляции налоговой нагрузки на бизнес.
Применить УСН можно только при соответствии особым условиям – количество сотрудников меньше 100 человек, годовой доход менее 60 миллионов рублей, а остаточная стоимость ниже 100 миллионов рублей.
УСН в бухгалтерии
Бухгалтерский учет считают обязательным для компаний, которые работают по “упрощенке”. Основными аспектами при этом становятся:
- Необходимость формирования бухгалтерской отчетности по упрощенной системе субъектами малого предпринимательства. При этом особенности ведения бухгалтерии определяется компаниями в индивидуальном порядке – отчетность может предоставляться даже в полном объеме.
- При УНС “доходы” либо “доходы минус расходы” организуются в бухгалтерском учете в соответствии с учетной политикой, принимаемой на территории организации, а также с требованиями, прописанными в ФЗ 402 от 06.12.11.
- Организации, работающие по УСН, предоставляют в налоговые органы отчетность бухгалтерского плана за годовой срок. Поквартально она формируется лишь в редких отдельных случаях, например, когда у руководителей возникает такое требование.
Ведение учета происходит со стороны главного бухгалтера компании, а организация этого ведения – со стороны руководящих лиц. Если бухгалтерию организации ведет стороннее бухгалтерское бюро, тогда ответственность на ведение учета берет на себя руководитель этого бюро. Обратите внимание, что ИП не обязаны вести бухгалтерский учет при УСН.
УСН для ИП
Как правило, именно ИП избирают для себя “упрощенку”, т.к. при таком налогообложении они значительно упрощают для себя процедуру ведения бизнеса.
У УСН для ИП есть свои особенности:
- При оформлении УСН для ИП необязательно ставить собственную печать на документы.
- ИП освобождается от уплаты НДФЛ, который касается полученного от предпринимательской деятельности дохода.
- УСН освобождает ИП от налогов на имущество, необходимое в предпринимательской деятельности; на добавочную стоимость (за исключением продукции, ввозимой из-за рубежа).
- ИП должны ежегодно сдавать отчетность в период до 30 апреля.
- ИП сможет перейти на УСН в начале своей предпринимательской деятельности на этапе оформления документации либо перейти на “упрощенку” с любой другой системы. Однако последний вариант можно реализовать только со следующего за оформлением соответствующих документов календарного года.
- Если ИП, оформляющий УСН, не отвечает основным требованиям для оформления, это значит, что он противоречит условиям закона. Начиная со следующего за нарушением квартала, ИП лишается возможности использовать УСН.
- Использование “упрощенки” не является причиной для избегания исчислений, удержаний либо перечислений НДФЛ с зарплаты сотрудников.
ИП на УСН нередко, помимо бухгалтерского отчета должен, вести и налоговый отчет. Последний представляет собой сбор и обобщение необходимых для расчета налоговых платежей либо налоговой базы. Ведение обоих отчетов следует предоставить внутренним специалистам компании либо сторонним фирмам, предоставляющим бухгалтерские услуги.
УСН для ООО
Особенности УСН для ООО во многом сходятся с представленными выше для ИП:
- При соблюдении надлежащих условий ООО может перейти на “упрощенку” как с нового календарного года, так и в начале своей карьерной лестницы.
- Работающие по УСН ООО, помимо налоговой декларации, ежегодно должны сдавать документы, подтверждающие среднесписочное количество сотрудников, а также справки о доходах сотрудников в формах 2- и 6-НДФЛ. Иногда также требуется сдавать отчетности по иным налогам, а также статистические отчеты.
- ООО должны сдавать отчетность в срок до 31 марта.
- Документацию при сдаче обязательно нужно подтверждать личной печатью предприятия.
Ведение бухгалтерской отчетности выгоднее всего передать в руки специалистов в бухгалтерской сфере.
Назначение платежа при уплате налога УСН
Для уплаты налога назначение платежа является одним из важнейших реквизитов. В случае с “упрощенкой” назначение платежа (24 поле) может быть:
- При осуществлении авансового платежа по УСН указывается налог, который взимается с налогоплательщиков, выбравших для налогообложения доходы, за 1 квартал текущего года.
- При оплате непосредственно самого налога указывается налог, который взимается с налогоплательщика, выбравшего как объект налогообложения доходы, за прошедший год.
Чтобы правильно заполнить платежное поручение можно обратиться к образцу заполнения, который находится на официальных ресурсах налоговой службы:
Видео: 3 изменения по УСН с 2016 года
Изменения касаются УСН ежегодно, поэтому для бизнесменов важно за ними следить. Краткий обзор основных изменений в УСН на 2016 год в следующем видео:
При соблюдении ряда случаев индивидуальные предприниматели и ООО могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения, которая позволит снизить налоговую нагрузку, а также упростить ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.
