Взносы и налоги ИП в 2020 году

Законодательством Российской Федерации внесены изменения на взносы и налоги индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2020 году. В частности, это касается увеличения фиксированных сумм и разрешения применения региональных пилотных проектов на территории всей страны.

Налоги ИП в 2020 году

Сумма платежей и остальные показатели зависят от типа налогообложения, который зарегистрирован индивидуальным предпринимателем.

По системе УСН

Упрощенная система налогообложения является режимом, при котором ИП должны соблюдать определённый порядок выплаты налогов, ориентированный на средний и малый бизнес.

Ещё 28.10.2019 г. Правительством РФ был подписан законопроект об использовании онлайн-касс и платежей авансом вместо общепринятого предоставления налоговой декларации. Закон вступает в силу 01.07.2020 г.

Спецрежим УСН-онлайн отличается тем, что предприниматель должен вносить необходимые данные, а расчёт суммы налога будет осуществлять орган ФНС. Это даёт возможность исключить ведение книги учёта и деклараций.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2020 г.:

• перейти на УСН запрещено тем, кто пользовался режимом ЕСХН, производителям акцизной продукции, организациям, добывающим полезные ископаемые;
• не могут оформить систему нотариусы и адвокаты;
• у ИП должен быть штат не более 100 сотрудников, остаточные основные средства и годовая выручка не больше 150 000 000 рублей (но это не касается тех, кто переходит на “упрощёнку” с “вменёнки”);
• в законодательстве есть поправки о том, что в 2020 г. индивидуальный предприниматель может увеличить, указанные выше лимиты: количество сотрудников – до 130, доходы – до 200 000 000.

Превышение лимитов приведёт к испытательному сроку с квартала, в котором зарегистрированы такие данные. В этом случае до конца текущего года ИП обязан будет платить налоги по завышенным тарифам (8 и 20 %, вместо 6 и 15 %).

С начала следующего периода налогоплательщик обязан вернуться к стандартным ограничениям. Если этого не происходит и его доходы/количество работников остаются повышенными, его переводят на ОСНО.

Все изменения внесены в Налоговый Кодекс Российской Федерации ст. 346.12. Предприниматель, использующий онлайн-кассу, может выбрать один из вариантов упрощенной системы налогообложения.

Режим “Доходы” предполагает учёт только денежного поступления. Общая сумма умножается на 6 %. Это лучший вариант для тех, кто не имеет больших расходов на протяжении года (арендная плата, высокая зарплата работников и т. п.). То есть режим выгоден тем, у кого затраты в обороте не превышают 70 %.

Что относится к такому предпринимательству:

• салоны красоты;
• посреднические и агентские услуги;
• аудиторские организации;
• рекламные компании;
• фирмы по дизайну и т. п.).

Ставку в 6 % по спецпредложению “Доходы” можно снизить до 1 %, но не для всех категорий ИП. Конкретная деятельность, при которой это возможно, зависит от региональных требований, поэтому для каждой области это могут разные направления бизнеса.

Второй вариант “Доходы минус расходы” основан на соотношении этих 2 ресурсов, поэтому учитывается как поступление денежных средств, так и их отчисление. Это обязывает налогоплательщика хранить всю прикладную документацию – квитанции, акты, накладные, чеки.

Для таких предпринимателей в онлайн-кассе предусмотрена графа “Расходы”. Траты, которые применяются для этого, регламентированы ст. 346 НК России (аренда помещения, покупка или ремонт оборудования, заработная плата, страховка и т. д.).

Доходно-расходная ставка может быть снижена на региональном уровне до 5 %.

Какие налоги при УСН платить:

• Если отсутствует штат работников. Оплачивается медицинская и пенсионная страховка и единый упрощённый налог (6 или 15 %).
• При наличии сотрудников. Вносится НДФЛ (13 %), страховые налоги (общепринятые ставки).

За себя ИП не платит НДФЛ, НДС и налоги на имущество.

По системе ПСН

Патентная система налогообложения считается экономной. Кроме патентной выплаты не нужно вносить НДФЛ, НДС и налог на имущество (если оно не облагается по кадастровой стоимости).

Но есть исключения – эти взносы придётся вносить, если продукция импортируется из других стран или ИП одновременно ведёт несколько видов бизнеса.

В 2020 г. появились ограничения по видам деятельности, что указано в ст. 346.43 НК РФ. При этом власти регионов имеют право увеличить список ограниченных ИП для ПСН.

Основные требования:

• доход – максимум 60 000 000 рублей в год;
• количество работников вместе с физическими лицами – 15 человек.

Запрещено оформлять патент людям, осуществляющим торговлю медикаментами, БАДами, мехом, обувью, но для всех остальных есть преимущество – реальный доход при отчёте не учитывается.

По системе ЕНВД

Единый налог на вменёный доход будет действовать только в 2020 г., с января 2021 его полностью отменят. Это связано с тем, что большинство предприятий уклоняется от налогов. В течение последнего года существования ЕНВД системой не смогут пользоваться ИП, торгующие маркированными товарами.

В ст. 346.26 п. 2 подробно расписаны виды деятельности, имеющие право применять единый налог на вменённый доход.

Другие изменения:

• вводится ежемесячная обновленная отчётность в ПФР;
• отменяется вычет по онлайн-кассам;
• повышается тариф налогов: общая ставка – 15 %, К1 – 2,009;
• изменяются сроки уплаты и сдачи отчётов;
• отменяется НДС, НДФЛ, имущественный налог.

Сумма выручки ограничений не имеет, количество сотрудников не может превышать 100 человек. С полным перечнем ограничений можно ознакомиться в ст. 346.26 п. 2.2 Налогового Кодекса страны.

По системе ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен только для одноимённого вида деятельности. В 2020 г. запрещено применять систему ИП, производящим акцизные товары, бюджетным организациям.

Новые требования:

• освобождение от уплаты налога на имущество и прибыль, НДФЛ;
• НДС оплачивается единожды за квартал, с разбивкой по месяцам (ставка – 10 %);
• минимум от выручки составляет 70 %;
• главное условие – наличие своего сырья.

По системе ОСНО

Общая система налогообложения доступна абсолютно всем. Характеризуется выплатами таких налогов:

• страхование – процентный тариф единый;
• НДФЛ учитывает выручку и затраты – 13 %;
• надбавочная стоимость – 0-20 %;
• налоги на имущество, транспорт и т.д. вносятся в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Налоги по НПД

Взнос на профессиональный доход считается новой системой (введена 27.11.2018 г. за № 422-ФЗ), которая претерпела изменения в 2020 г. Ранее использовать режим имели право налогоплательщики Москвы, Санкт-Петербурга, Калуги и Татарстана. Теперь добавлено еще 19 областей.

Особенности системы:

• годовые доходы – до 2 400 000 рублей;
• отсутствие штата сотрудников;
• разрешено использовать НПД предпринимателям, реализующим продукцию собственного производства;
• не нужно придерживаться ККТ (кассовый аппарат);
• не требуются страховые пенсионные взносы;
• налог с доходов от юридических лиц – 6 %, от физических – 4 %.

Чтобы пользоваться налогом на профессиональный доход, не обязательно оформлять статус индивидуального предпринимателя.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП

Каждая система обладает своими особенностями, но для предпринимателей важно максимально снизить сумму уплаты налогов. Особенно если они ведут разнонаправленный бизнес, при котором необходимо оформлять 2 и более спецрежима. Налоговое законодательство допускает совмещение некоторых систем:

• УСН можно совместить с ЕНВД и ПСН;
• ЕНВД – с ПСН, ЕСХН;
• ЕСХН – с ПСН;
• ЕНВД, УСН и ПСН – одновременно 3 типа.

Патентный налог совмещается со всеми режимами. Общая система налогообложения используется для любого вида деятельности.

Любой из вариантов даёт возможность сэкономить на налогах и взносах, но это зависит от видов бизнеса, доходности и расходности, количества работников в штате, поэтому рассчитывается на индивидуальном уровне.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Кроме основных взносов для некоторых категорий предпринимательской деятельности предусмотрены дополнительные платежи:

• на изготовление и продажу подакцизной продукции;
• на услуги по добыче полезных ископаемых и их применение;
• на использование водного оборудования, объектов и биологических ресурсов;
• на пользование животным миром.

Все ИП могут воспользоваться дополнительным добровольным страховым взносом в ФСС. Это даст возможность получить право на декретное пособие, больничный лист, отпуск. Сумма платежа составляет 2,9 % в месяц от МРОТ.

Схема для выбора системы налогообложения

Подбирать режим налогообложения необходимо до регистрации ИП. От него зависит, сколько денежных средств придётся перечислять в государственные органы предпринимателю. Есть основной список налогов, которые уплачиваются при использовании всех систем:

• страхование работодателя и его сотрудников;
• НДФЛ.

Для того, чтобы определиться с выбором, нужно сделать калькуляцию. Для примера можно взять предполагаемый доход в месяц 500 000 рублей, количество штатных сотрудников – 10 человек, предполагаемые месячные расходы – 300 000:

• ПСН. Предполагается налог 6 %. Тут учитывается предполагаемый доход, который в каждом регионе разный. Схема расчёта: 500 000 х 6 = 30 000 в месяц.
• ЕНВД. Схема: К2 (зависит от вида деятельности) х доход х К1 (2, 009) х 10 (штат) = месячная пошлина. Существует возможность уменьшения суммы на 50 %.
• УСН режим “Доходы”. Расчёт: 500 000 х 6 (%) = 30 000. Снизить налог можно в 2 раза.
• УСН “Доходы и расходы”. Схема: 500 000 – 300 000 = 200 000 х 15 (%) = 30 000.

Таким же образом рассчитываются все системы. Обязательно нужно учитывать нюансы – ограничения, требования регионального направления, расходы и т. п. Калькуляция позволит понять, какой из вариантов будет выгоднее всего применить для конкретного предпринимателя.

Как перейти на другой режим налогообложения?

Поменять режим налогообложения можно в любом квартале или по завершению отчётного года. Это зависит от типа системы. Главное – своевременно подать ходатайство в налоговую службу для снятия с предыдущего учёта. В противном случае вам придётся платить одновременно по 2 вариантам.

Особенности переходов:

• чтобы зарегистрировать себя на УСН, подайте в ИФНС заявление № 26.2-1 (бланк можно скачать здесь) до 31.12. текущего года, так как изменить режим можно только с начала нового года;
• для смены на времёнку напишите ходатайство ЕНВД-2 (бланк можно скачать здесь) за 5 дней до предполагаемого начала работы в новой системе;
• чтобы стать плательщиком ОСНО, подайте заявление о снятии с учёта (бланк можно скачать здесь), в результате чего вас автоматически переведут на общее налогообложение;
• для патента заполните документ формы 26.5-1 (бланк можно скачать здесь) за 10 дней до смены режима.

Внимательно изучите все тонкости перехода, проконсультируйтесь со своим налоговым инспектором.

Какой налог платит ИП, если нет дохода?

Бывают ситуации, при которых у предпринимателя нет возможности получать доход и вести свою деятельность. Но снимать себя с учета тоже не хочется, так как планируется возобновление бизнеса.

Налоговое законодательство России не предусматривает отсрочку для ИП по фиксированным взносам, пенсионной и медицинской страховке, ПФЛ, поэтому до конца текущего года придётся внести необходимую сумму и подать декларацию о нулевом доходе (иначе последуют штрафные санкции).

Службы самостоятельно сделают расчёты налогов, которые вас обяжут уплатить.

Взнос в ПФР разрешено не платить в таких случаях:

• прохождение воинской службы (призывники);
• декрет по уходу за ребёнком до полутора лет;
• уход за инвалидом первой группы и лицами, старше 80 лет.

Для этого требуется подача заявления и предоставление всей доказательной документации.

Как уменьшить налоги ИП без сотрудников?

Если у предпринимателя отсутствует штат работников, он может снизить процентную ставку взносов.

Рекомендации по уменьшению налогов:

• при общей системе налогообложения нужно определить доход, облагаемый НДФЛ и уменьшить его на сумму по НПД (ст. 210 НК РФ);
• при УСН налогоплательщик имеет право вычесть из единого налога сумму фиксированных взносов за себя (медицинская и пенсионная страховка), что регламентировано ст. 346.21 п. 3.1;
• чтобы не переплачивать, правильно подбирайте режим налогообложения, делайте грамотную калькуляцию, учитывайте все нюансы систем;
• воспользуйтесь общими или региональными льготами;
• если вы впервые открыли бизнес, знайте, что имеете право в течение первых 2 лет использовать функцию “Налоговые каникулы”, при которой сумма налога составляет 0 %;
• для расходной графы собирайте все квитанции, чеки и другие документы, которые подтвердят ваши финансовые затраты (чем больше их будет, тем меньший взнос придётся платить);
• откажитесь от НДС, так как он составляет 18 %, а это внушительная сумма – просто не выделяйте налог в документах клиентов, даже если они это просят (НДС обязательно уплачивается при многих спецрежимах);
• многие системы допускают снижение налога на 50 % – пользуйтесь этой возможностью;
• если вы оформлены на УСН “Доходы минус расходы”, примените систему переноса убытков (например, в этом году у вас был неуспешный бизнес, повлекший за собой чрезмерные затраты, что указывается в годовой отчётности и в следующем году сумма убытка отнимается);
• следите за сроками, чтобы не нарастала пеня.

Последствия неуплаты налогов

Индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги при ведении собственного бизнеса в указанные временные периоды. Если налогоплательщик нарушает условия, следует налоговая ответственность, что регламентируется ст. 114 п. 2 НК РФ.

Какие штрафы предусмотрены:

• если налог не уплачен вовремя или в отчёте присутствует ошибка бухгалтера, ИП попадает под ст. 122 Налогового Кодекса, что обязывает его внести 20 % от неуплаченной суммы;
• если будет доказано, что предприниматель умышленно избегает налогообложения, штраф возрастает до 40 %.

Закон предусматривает и уголовную ответственность по ст. 198 Уголовного Кодекса. В состав преступления входит уклонение от уплаты налогов в крупных размерах – больше 900 000 рублей обязательных платежей за 3 года (при этом доля налогов должна быть больше 2 000 000 рублей или 10 %).

Ответственность:

• лишение свободы на 6 или 12 месяцев;
• выполнение принудительных работ на 1 год;
• штраф на сумму от 100 000 до 300 000 рублей.

Если предприниматель уклоняется от уплаты взносов в особо крупных размерах (за 3 года – 4 500 000 рублей с долей налогов 20 % и более или 13 500 000 рублей), законодательство предусматривает следующее:

• штраф – от 200 000 до 500 000 рублей;
• принудительные работы или лишение свободы на 3 года.

Избежать уголовной ответственности удаётся не всегда, но смягчить обстоятельства можно при помощи немедленного погашения задолженности и внесения суммы по штрафным санкциям. Поэтому ведите учёт налогообложения своевременно и правильно, чтобы у налоговых служб не было к вам претензий.

Страховые взносы ИП в 2020 году и из чего складываются выплаты

В соответствии со ст. 430 п. 6 Налогового Кодекса РФ зарегистрированные индивидуальные предприниматели, ведущие или временно приостановившие свою деятельность, обязаны перечислять платежи по страхованию за себя (пенсионные и медицинские).

В этом году денежные средства по фиксированному налогу вносятся не позднее 31.12.2020 г. Если доход превышает 300 000 рублей – до 01.04.2021 г.

Сумма взносов:

• Фиксированный годовой платёж на пенсионное страхование – ОПС. При доходе до 300 000 рублей – 32 448 рублей.
• Взнос на пенсионное страхование при превышении предельного дохода – 32 448 рублей и 1 % от разницы между фиксированной суммой и превышающей, но не более, чем 259 584 рублей.
• Медицинское страхование (ОМС). Вносится 8 426 рублей.

Общая сумма страхового налога за себя составляет ОПС+ОМС (к примеру, 32 448 + 8 426 = 40 874 рублей, во втором случае расчёт индивидуален, так как зависит от разницы в 1 %.

Взносы за своих работников

ИП, являющиеся работодателями, должны вносить страховые взносы и за своих сотрудников. В отличие от других налогов (НДФЛ и т. д.), сумма отчисляется не из выплат работников, а из доходов индивидуального предпринимателя. Ежемесячно оплачиваются такие страховки:

• пенсионная – 22 %;
• социальная – 2,9 %;
• медицинская – 5,1 %.

Исходя из степени опасности работы, работодатель обязан заключать договор о страховании от несчастного случая. Для определения тарифа существует код ОКВЭД, указанный в документации ИП. Минимальная ставка составляет 0,2 %, максимальная – 8,5 %.

Льготы по уплате страховых взносов

Каждый предприниматель желает сэкономить на налогообложении и для этого существуют специальные льготы. Но более всего их применение целесообразно для работодателей, которые выплачивают сотрудникам высокие зарплаты.

Льготы, которыми можно воспользоваться в 2020 году:

• при превышении годового предельного дохода сотрудника (ПДС), когда заработная плата больше 1 292 000 рублей, пенсионная страховка оплачивается не 22 %, а всего 10 %;
• если ПДС более 912 000 рублей, то социальное страхование не оплачивается вообще;
• при УСН и ОСНО категории “Доходы минус расходы” взносы включаются в расходные затраты, поэтому ставка снижается;
• при использовании договора “Доходы” в УСН и ЕНВД взнос высчитывается из налога, но не более 50 %.

Внимательно изучите все нововведения по взносам и налогам ИП в 2020 г., просчитайте на калькуляторе все варианты, чтобы выбрать для ведения своего бизнеса наиболее выгодную систему налогообложения и не забывайте своевременно подавать отчётную документацию.