НДС – это налог на добавочную стоимость, который в обязательном порядке необходимо оплачивать в бюджет согласно налоговому кодексу РФ. Начисляется он в процентной доле от заявленной продавцом стоимости товара. Еще один показатель процентной доли НДС – разновидность товара. Определяет величину налога только текущее законодательство, это цифра в пределах от 0% и даже до 28%. Его величина может быть очень разной, в зависимости от определенных факторов.
Что нужно учесть для расчетов
Чтобы провести оплату и заполнить декларацию, необходимо рассчитать НДС от суммы: выяснить разницу между полной суммой уплаты по налогу (выясняется по ставке, которая установлена в соответствии с налоговой базой) и итоговое число по всем налоговым вычетам.
К налоговым вычетам относятся все суммы, которые вы уже уплатили в процессе работы с товарной единицей. Это могут быть налоги (НДС) оплаченные при:
- Покупке товара;
- Оплате рабочего труда;
- Косвенных услугах, связанных с товаром;
- Все другие положения, которые облагаются этим налогом.
Получается, что при расчете общей суммы НДС к уплате по текущему кварталу можно применить вычет уже уплаченных средств по этому пункту налогообложения. Но расчет необходимо производить по каждой отдельной ставке на конкретную категорию товаров и услуг. Есть положения, к которым неприменим вычет. Это товары и услуги, которые не подлежат при покупке обложением по этому параметру выплат в бюджет.
Схема расчета НДС от суммы
Определяем все факторы, которые влияют на конечную сумму к уплате.
Это схема, по которой можно рассчитать сумму НДС подлежащую уплате в бюджет: необходимо отчислять ту часть суммы от стоимости товара, которая была добавлена к продаже поверх его себестоимости. Этот процесс присутствует во всех сферах коммерческо-производственной деятельности, и непосредственно связан с процессом купли-продажи.
Чтобы правильно рассчитать НДС, который необходимо отчислить в бюджет от получившейся суммы, нужно определить несколько факторов. А именно:
- Сумму, которую начислили как НДС;
- Ставку, которая подлежит к вычету по НДС;
- Количество средств, подлежащее восстановлению.
Восстановление НДС – это положение, по которому необходимо восстановить прежние вычеты в сумме к уплате, оперируя конкретными постановлениями в законодательстве, например, когда первоначальная стоимость была уменьшена.
Когда вы оперируете всеми тремя положениями, можно приступить к подсчетам. Их можно производить как вручную, так и при помощи специальных программ или калькуляторов, вводя точные исходные данные и процентную ставку по каждой конкретной сделке.
Определение ставки
В согласии с положениями в налоговом кодексе, которые утверждают для определенных категорий размер ставки, необходимо определить по вашему конкретному случаю. Наиболее распространены варианты с процентной долей в 10% и в 18%. Для этих случаев можно проводить расчеты по шаблонным параметрам. Первый – стандартно применим к категориям продовольствия, медицины, и положений, ориентированных на детей.
Можно встретить и положение в 0% – это категории товаров, услуг и работ, которые не подлежат налогообложению, или же таковое было произведено ранее. Как правило, это категории на экспорт, транспортно-экспедиторных услуг в международном ракурсе.
База определяется в соответствии с текущим законодательством РФ (налоговый кодекс). Она прописана в статьях от 154 к 159 и от 161 до 162. Она включает такие положения для расчета:
- Реализация работ, услуг или товаров;
- Прав на имущество;
- Безвозмездная передача перечисленных категорий;
- Передача товаров для индивидуальных нужд;
- Работы, связанные со строительством для индивидуальных нужд.
Важно: при подсчетах необходимо также и учитывать все акцизы на товары.
База определяется путем подсчета всех элементов, которые были реализованы в текущем квартале по стоимости к продаже. Также для расчета нужно знать даты отгрузки товаров, сумму, которая была получена при их продаже, дата захода платежа-аванса.
Расчет начисленной суммы
Его необходимо проводить согласно каждой совершенной операции, которая подлежит обложению таким налогом. Нужно задействовать общую формулу:
НДС (к начислению) = База (налоговая) * Ставку (НДС)
Если правильно просчитать все положения, определить процентную ставку и оформить декларацию – операция будет считаться успешной. Важно проводить этот процесс в каждом квартале и вписываться в отведенные сроки по месяцу выплаты и сдачи отчетности.
Главное – грамотно рассчитать НДС от получившегося денежного количества и учитывать разницу в операциях, если они были произведены не в государственной, а иностранной валюте. В этом случае, необходимо помимо перечисленных действий, добавить к ним высчитанный текущий рублевой эквивалент, данные о котором предоставляет Национальный Банк. За дату, по которой необходимо взять этот показатель для расчетов, нужно взять день отгрузки товара. В ситуации, при которой была произведена часть или полная сумма оплаты авансом, такая база определяется два раза. Первый, когда поступает аванс к стороне-продавцу. Второй вычисляется, когда была произведена непосредственная отгрузка товаров.
Глядя на способ, по которому была произведена реализация товара (услуги), этот показатель вписывается в официальный бланк и предоставляется либо заказчику, либо же покупателю, независима от способа расчета, даты сделки и валюты, в которой она была произведена.
Рассчитываем НДС к уплате
Это положение непосредственно базируется на операции подсчета, приведенной выше.
Формула позволяет правильно вывести налог, который в обязательном порядке нужно уплатить государству. По ней можно рассчитать ндс 18% от суммы, которая у вас получилась по предыдущей операции, или на любую другую процентную ставку, которая прописана действующими положениями по вашей категории продукции, реализованной в текущем квартале.
Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате в бюджет, необходимо провести следующие операции:
- Умножить налоговую базу на ставку налога (все определено вами заранее);
- Вычесть из получившейся суммы налога все налоговые вычеты;
- Получить общий показатель, необходимый для уплаты по текущему кварталу.
Все подсчеты можно провести посредством таких способов и программ:
- Ручные операции по приведенному примеру;
- При помощи работы в 1С;
- При помощи использования таблиц EXCEL;
- При помощи сторонних онлайн-калькуляторов или стационарных приложений для компьютерных систем.
Важно после проведения всех операций правильно заполнить бланки, которые будут подаваться как отчетность покупателю и в Налоговую службу. Для точного результата при расчетах, проверки правильности исходных и полученных данных нужно учесть такие факторы:
- Категории, по которым уже были сделаны подобные отчисления;
- Категории, которые не подлежат налогообложению такого рода;
- Все акцизы включить в сумму к подсчету;
- Учесть валюту операции;
- Учесть вид продажи: на экспорт или на импорт (первые не подлежат налогообложению по данной схеме вообще;
- Включить вычет по всем параметрам и возможным льготам;
- Правильно учесть дату, по которой вычисляется сумма (если это операции в условной валюте);
- Учесть способ оплаты – полный, частичный или авансом.
Видео-инструкция от специалиста
Используя данную схему подсчетов нужной суммы к уплате, вы всегда сможете быть уверены в точности и правильности выведенных чисел. Главное – это учесть при операции все приведенные параметры, перечисленные выше, ошибка всего в одном из них может привести к неприятностям и переборе (или недоборе) сумм, оплаченных в бюджет.
