Большинство бизнесменов при выборе системы налогообложения отдают свое предпочтение единому налогу вменённого дохода (ЕНВД). Данная система представляет собой комплексную уплату ряда налогов, а также дает возможность сократить и упростить контакты с налогово-бюджетными службами. Ниже предоставлены инструкции для расчета суммы налога самому дома.
Какой формулой воспользоваться?
Зачастую расчетами налогов занимаются сотрудники фискальных служб. Но каждый предприниматель может самостоятельно вести учет и заполнять декларации. Преимущество самостоятельного расчета заключается в том, что Вы сможете контролировать сумму своих платежей и вести полноценную статистику.
Для вычисления суммы налога вменённого дохода существует неизменная формула:
ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где
БД – это показатель базовой доходности, с помощью которого государство определяет Вашу условную месячную доходность (вменённый доход). Он умножается на каждую единицу ФП и зависит от типа Вашей деятельности (ст. 346.27 НК РФ).
ФП – это физический показатель (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), который устанавливается на каждый тип бизнес-деятельности (число рабочих мест, транспорта, площадь рабочего помещения и т. д.).
К1 – это коэффициент-дефлятор (ст. 346.27 НК РФ). Данный показатель определяет государство. В каждом календарном году его значение другое. Если говорить о 2017 г., этот коэффициент равняется 1,798.
К2 – коэффициент, который предназначен для корректировки и уменьшения итоговой суммы налога (ст. 346.27 НК РФ). Он также зависит от типа бизнес-деятельности, но при этом устанавливается региональным законодательством. Значение этого показателя можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию или посмотрев на сайте администрации своего города.
% – ставка налога на Ваш вменённый доход, который Вы можете получить, занимаясь той или иной предпринимательской деятельностью (ст. 346.31 НК РФ).
Данные для расчета в различных сферах деятельности
Значения коэффициентов базовой доходности и физических показателей могут меняться. Это зависит от типа предпринимательской активности.
Ниже приведены значения этих показателей лишь для некоторых сфер деятельности. Расширенный список можно посмотреть в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.
- Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей и мотоциклов:
- БД – 12 тыс. рублей;
- ФП – количество обслуживающего персонала, включая предпринимателя (ИП).
- Перевозка пассажиров:
- БД – 1,5 тыс. рублей;
- ФП – количество посадочных мест.
- Перевозка грузов:
- БД – 6 тыс. рублей;
- ФП – количество автомобилей, которые используются для перевозки грузов.
- Предоставление бытовых услуг:
- БД – 7,5 тыс. рублей;
- ФП – количество обслуживающего персонала, включая ИП.
- Услуги ветеринара:
- БД – 7,5 тыс. рублей;
- ФП – количество обслуживающего персонала, включая ИП.
- Общепит, имеющий зал для обслуживания клиентов:
- БД – 1 тыс. рублей;
- ФП – площадь зала, которая предназначена для обслуживания посетителей (кв. м).
Примеры расчета суммы налога на вменённый доход для ИП
Все нижеприведенные расчеты предоставлены в ознакомительных целях. Здесь приведены несколько примеров, которые помогут Вам детальнее разобраться с формулой и ее показателями. При ознакомлении стоит обратить внимание на изменение показателей БД, ФП и К2 для разных сфер бизнеса.
- Иванов В.О. открыл в г. Тольятти СТО. Ремонтом и обслуживанием автомобилей он занимается самостоятельно, поэтому ФП будет равен 1. БД для данного вида деятельности составляет 12 000 рублей на единицу ФП. К1 в 2017 году имеет значение 1,798. К2 для услуг ремонта и обслуживания транспортных средств в г. Тольятти составляет 1. Ставка – 15%.
Теперь мы имеем все необходимые значения, которые нужно подставить в формулу:
ЕНВД = 12 000 × 1 × 1,798 × 1 × 15% = 3 236 рублей 40 копеек.
Полученная сумма – это налог за 1 месяц. Квартал состоит из 3 месяцев, поэтому данную сумму следует умножить на 3:
Конечна сумма ЕНВД за квартал = 3 236 рублей 40 копеек × 3месяца = 9 709 рублей 20 копеек.
- Сидорова А.В. является владелицей кафе в с. Кирилловка Ставропольского р-на Самарской обл. Ее кафе имеет площадь в 15 кв. м, предназначенную для обслуживания посетителей. ФП для общепита данного типа зависит от площади помещения (в данном случае он равен 15). БД для этой сферы предпринимательской деятельности составляет 1 000 руб. на единицу ФП. К1 не зависит от вида деятельности, поэтому его значение так и остается 1,798. К2 для услуг общепита с площадью зала обслуживания клиентов не более 150 кв. м в Ставропольском районе составляет 0,6. Ставка – 15%.
Подставляем значения в формулу:
ЕНВД = 1 000 ×15 × 1,798 × 0,6 × 15% = 2 427 руб. 30 коп. (сумма налога за месяц).
Конечна сумма ЕНВД за квартал = 2 427 руб. 30 коп. × 3 мес. = 7 281 руб. 90 коп.
- Булыгин С.А. занимается перевозкой пассажиров в г. Тольятти. Для этого он использует микроавтобус Mercedes-Benz Sprinter, который имеет 19 пассажирских мест. БД для данной бизнес-деятельности составляет 1 500 руб. на единицу ФП, который зависит от количества посадочных мест. К1 равен 1,798. К2 для оказания услуг пассажирского автомобильного транспорта в г. Тольятти составляет 0,5. Ставка – 15%.
Считаем ЕНВД за 1 месяц:
ЕНВД = 1 500 × 19 × 1,798 × 0,5 × 15% = 3 843 руб. 23 коп.
Итоговая сумма ЕНВД за квартал = 3 843 руб. 23 коп. × 3 мес. = 11 529 руб. 69 коп.
Некоторые другие примеры расчета «вмененки» для иных типов бизнес-деятельности и объяснения к ним представлены в данном видео.
Как рассчитать налог за неполный месяц
Иногда бывают такие случаи, когда предприниматели встают на налог вмёненного дохода не с начала месяца, а, например, с 5 или 12 числа. Для корректного расчета суммы налога за неполный месяц предусмотрена следующая формула:
ЕНВД (за неполный месяц) = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) / КД × КД1
Она немного отличается от стандартной формулы для вычисления ЕНВД за один месяц. Рассмотрим новую формулу на реальном примере расчета ЕНВД за неполный месяц.
Сидоров С.В. проживает в г. Тольятти и занимается самостоятельным ремонтом мебели в собственной мастерской. На налог ЕНВД он встал с 10 марта 2017 года. БД для бытовых услуг составляет 7 500 руб. на единицу ФП, который зависит от числа рабочих мест. Физический показатель в данном случае будет равен 1. К1 составляет 1,798. К2 для предоставления услуг по ремонту мебели в г. Тольятти имеет значение 0,4. Для показателя КД мы указываем количество полных дней в марте – 31. КД1 будет равен 22 дням, так как день начала ведения бизнеса включается в фактическое число дней. То есть во внимание берется период с 10 по 31 марта включительно.
Высчитываем сумму налога:
ЕНВД (за неполный месяц) = (7 500 × 1 × 1,798 × 0,4 × 15%) / 31 × 22 = 574 руб. 20 коп.
Нужно обратить внимание на особенности заполнения показателей КД и КД1. КД должен содержать полное количество дней в месяце, за который производится расчет налога. КД1 отображает фактическое количество рабочих дней, включая в себя и тот день, с которого ИП встал на «вмененку».
Он-лайн сервис для вычисления налога
Если у Вас возникли какие-либо трудности с самостоятельным расчетом суммы ЕНВД, Вы можете воспользоваться специальным сервисом в Интернете: http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_envd
Инструкция по использованию данного сервиса:
- Для начала расчетов Вам следует выбрать свой статус налогоплательщика: ИП или ООО. Для выбора нужно кликнуть курсором мышки на одну из предоставленных кнопок.
- Далее откроется таблица, содержащая формы для ввода следующих значений: БД, ФП, К1 (заполнен автоматически), К2, ставка в % (по умолчанию – 15).
- Вид предпринимательской деятельности можно выбрать из выпадающего списка, при этом БД заполняется автоматически.
- После того, как Вы введете все необходимые данные, сервис произведет расчет суммы ЕНВД и выдаст Вам результат, который Вы сможете сохранить, распечатать или отправить на свой почтовый ящик.
Как рассчитать ЕНВД (видео)?
В этом видео описаны формулы, с помощью которых можно рассчитать сумму налога, а также поданы примеры с конкретными цифрами, указаны некоторые тонкости проведения подсчетов и заполнения налоговых деклараций.
Ничего сложного в расчете суммы налога на вмененный доход нет. При расчете нужно стараться подставлять в формулу все необходимые показатели в правильном порядке, а также проверять актуальность БД, ФП, К2 для вида своего бизнеса в конкретном регионе.
